科威特位于波斯湾沿岸，是“海湾阿拉伯国家合作委员会”（简称“海合会”，GCC）成员国之一，政局稳定且经济富裕。2023年，科威特国内生产总值（GDP）达到1637亿美元。目前，该国正通过“2035愿景”（Vision 2035）推动经济多元化，金融、医疗、科技和基础设施等领域均呈现出增长态势。得益于其个人所得税“零税率”政策，科威特对于高技能外籍人才极具吸引力。

然而，虽然“免税”这一说法对个人而言基本属实，但对于雇主来说，情况则更为复杂。本指南将全面梳理雇主应尽的义务——从社会保障缴款到企业税负——助您在科威特安心、合规地聘用员工。

科威特的薪资税是什么？

科威特的薪资税包含在其社会保障缴费体系中。科威特社会保障公共机构（Public Institution for Social Security，简称 PIFSS）负责相关薪资管理事务，其保障范围涵盖退休金、残疾福利以及对受抚养人的支持。

PIFSS 的相关规定和缴费要求取决于雇员的国籍。在聘用科威特籍员工时，法律规定雇主和雇员双方均须按月向 PIFSS 缴纳费用。

根据最新规定，用于计算缴费基数的薪资上限为每月 2,750 科威特第纳尔（KWD）。若薪资低于此上限，则按实际薪资总额进行计算。

雇员与雇主缴款

雇主有责任向科威特社会保障公共机构（PIFSS）缴纳相当于员工月薪 11.5% 的款项（最高以 2,750 科威特第纳尔为上限）。员工则需缴纳月薪的 8%，该部分款项由雇主直接从其工资中扣除。根据《社会保障法》，自 2015 年 1 月 1 日起，员工还需额外缴纳 2.5% 的费用；此项缴纳的计算基数为月薪，最高上限为 1,500 科威特第纳尔。

雇主须在次月 15 日前将全部款项汇缴至 PIFSS。若未能按时缴纳，可能会面临经济处罚。外籍员工无需缴纳社会保障金。

作为替代，根据《科威特劳动法》，外籍员工有权获得离职补偿金。该规定适用于服务满三年及以上的员工。补偿金的计算方式为：前三年每年按 15 天工资计算；此后每满一年，按三分之二个月的工资计算。

RemotePeople 提供一款免费的“全球薪资计算器”（Global Payroll Calculator），助您轻松规划薪资，即刻了解在科威特雇佣员工的总成本。您只需选择国家，注明员工是本地人还是外籍人士，选定支付周期（通常为每月），输入税前工资，并选择当地货币即可。

该工具会自动应用相应的社会保障缴费比例，并纳入法定的薪资上限。此外，它还会涵盖医疗保险或工作许可费等必要成本（如适用）。

科威特企业所得税 (CIT)

对个人而言，科威特金融体系中最显著且最具吸引力的特点，就是不征收个人所得税。无论雇员是科威特公民还是来自其他国家的外籍人士，其薪资收入均无需缴纳任何所得税。 然而，这一优势有时可能会让外国企业产生误解。尽管您的员工享有免税薪资，但您的公司仍需承担相应的财务和法律责任。任何在科威特开展业务的外国企业实体，均须缴纳企业所得税。 科威特政府对在境内开展业务所产生的年度利润及资本利得，统一征收15%的企业所得税。 由科威特公民或其他海湾合作委员会（GCC）国家公民全资拥有的公司，通常无需缴纳此项企业所得税。

雇主的其他缴款

尽管企业所得税（CIT）是针对外国公司的主要税种，但以科威特股份有限公司形式组建的企业（其中可能包含外国合伙方）还需承担其他义务：

天课

科威特上市股份公司必须缴纳天课（Zakat），税率为公司净利润的 **1%**。对于这些特定实体而言，这属于一项已纳入法律规定的宗教施舍义务。

国家劳动力支持税 (NLST)

在科威特证券交易所（Boursa Kuwait，即该国国家证券交易所）上市的科威特股份公司，必须将其净利润的 2.5% 缴纳至“国家劳工支持基金”（NLST）。该基金旨在支持并鼓励本国公民在私营部门就业。

科威特科学促进基金会 (KFAS)

所有科威特股份公司（政府控股公司除外）均须将其净利润的 1% 缴纳给科威特科学促进基金会（KFAS）——该机构旨在推动科学、技术与创新。

在科威特创办企业

1

选择合适的商业结构

第一步是确定要设立哪种类型的实体，例如有限责任公司（WLL/LLC）、股份有限公司（KSC）、一人公司、分公司或代表处。每种选择所涉及的法律要求、股东责任及资本需求各不相同。
2

预留一个独特的商业名称

选定法律组织形式后，请向商业与工业部（MOCI）申请预留一个独有的商业名称。该名称必须符合当地的命名法规，且不得侵犯现有的商标权。
3

获得初步批准

您需要获得初步批准，以证明拟开展的商业活动符合相关法规要求。若涉及外资实体，在推进后续事项前，通常还需取得 KDIPA（科威特直接投资促进局）的批准。
4

起草并公证公司章程/组织大纲

您必须准备一份法律文件（公司章程或组织大纲），明确公司的所有权、结构、资本及运营框架。该文件随后须经司法部公证。
5

存入所需资本并获取证明

您必须开设一个公司银行账户，存入法定最低资本金。存款完成后，银行会出具存款证明；您需要凭此证明来完成公司注册流程。
6

在 MOCI 注册

将经过公证的文件、商号核准证明、存款证明及其他必要表格提交至工商与商业部（MOCI）。完成注册后，您将获得商业登记（CR）证书，并正式成为一个法人实体。
7

获取特殊许可或证照

根据您所属的具体业务领域（例如医疗保健、环境服务或工业运营），您可能还需要从其他政府部门或地方当局获取额外的许可。
8

向税务机关及社会保障部门登记

在商业许可证签发之日起30天内，您必须向财政部（税务部门）进行登记，以获取纳税识别号。此外，您还必须在PIFSS（科威特社会保障公共机构）进行登记，并开始为科威特籍及海湾合作委员会（GCC）成员国籍的员工缴纳强制性社保费用。
9

在劳动部门及商会进行登记

请在公共人力资源管理局（Public Authority for Manpower）注册您的公司（以便办理用工许可），并在科威特工商会（Kuwait Chamber of Commerce & Industry，简称 KCCI）注册以获取会员资格，从而开展商业经营活动。
10

确保获得工作许可和居留签证

若聘用外籍员工，公司必须通过社会事务部、劳工部门及移民管理机构，为其申办工作许可和居留签证。
11

建立会计系统并提交年度报告

建立符合科威特标准的会计制度。在财年结束后，提交年度财务报表；若适用（针对非科威特实体），还需申报企业所得税。持续跟进各类商业许可的续期、税务申报以及社会保障登记事宜。

通过名义雇主（EOR）进行招聘

对于许多外国公司而言，在科威特招聘时面临的最大障碍并非寻找人才，而是在当地设立企业所涉及的法律与行政复杂性。这一过程不仅可能延误您进入市场的进度，还会分散您对核心业务目标的注意力。

“名义雇主”（Employer of Record，简称 EOR）服务能够有效解决这一难题。像 RemotePeople 这样的 EOR 服务商可作为您在科威特的法律延伸，让您无需在当地设立实体即可聘用员工。此外，尽管科威特的税收体系看似简单，但企业仍可能因疏忽而遗漏薪资支付义务或未能及时跟进监管政策的更新。

RemotePeople 在科威特提供的“专业雇佣组织”（Professional Employment Organization，简称 PEO）及 EOR 服务，能帮助雇主轻松管理薪资、税务和社会保障缴款，无需担心出现差错或引发法律纠纷。在每月完成薪资结算后，RemotePeople 会为您提供清晰的报表和工资单，协助您及财务团队保持准确的记录，并确保薪资成本与公司账目相符。

与我们合作的另一大优势在于，我们可以将薪资系统与贵公司的会计软件进行对接。薪资明细可直接同步至您的会计账目中，这不仅能减少错误，还能让您的团队在月末结账时更加高效。此外，RemotePeople 的 EOR 服务还能协助企业处理外籍员工的签证申请及续签全流程，并为外籍员工提供当地担保（sponsorship）。

同时，我们还会起草并管理符合科威特劳动法的雇佣合同，确保在工作时长、休假权益及合同终止等事项上完全遵循当地法规。通过 EOR 服务，您可以在短短几天或几周内完成人才入职并开展业务，而无需耗费数月时间去设立实体企业。将这些复杂的行政职能外包出去，您的公司便能专注于业务增长以及对员工日常工作的管理。

那么，让我们开始合作吧。立即联系我们。