新加坡薪酬与所得税指南

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Published 17 9 月, 2026
22 9 月, 2026

了解新加坡的薪资与所得税相关信息，包括雇主缴纳的款项及税收协定。

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在新加坡开展业务因诸多原因而极具吸引力：有利商业的环境、强大的基础设施以及简明直接的企业税制。该城市国家一直被评为世界上最容易运营的地方之一，这使其成为跨国公司和快速发展初创企业的聚集地。

然而，在雇用员工时，雇主必须了解薪资相关的规则。除了支付薪水外，合规还包括向新加坡人和永久居民员工缴纳中央公积金（CPF）的强制性供款、管理外籍员工的外劳税，以及向新加坡国内税务局（IRAS）申报个人所得税。

本指南详细剖析了新加坡薪资与税收的要点，从社会保障到个人所得税、雇主责任以及合规最佳实践。

新加坡的薪资税是什么？

新加坡的薪酬管理是指按照当地法律向员工支付报酬的过程。这包括计算总薪资、进行法定扣款、向中央公积金（CPF）缴纳社保供款，以及在适用情况下代扣个人所得税。

与某些国家不同，新加坡不征收单独的薪酬税。其合规要求主要集中在针对新加坡公民和永久居民的中央公积金（CPF）供款，以及履行与外籍员工人头税（Foreign Employee Levy）和技能发展税（SDL）相关的义务。

在实践中，新加坡的薪酬管理涉及：

计算工资、奖金和津贴。
扣除员工的 CPF 缴款（如适用）。
添加雇主的 CPF 份额并将总额汇给 CPF 局。
核算外劳税（Foreign Worker Levies）和技能发展局资助金（SDL）。
确保在年终正确申报和核对个人所得税。

准确处理薪酬对于避免罚款、建立员工信任以及彰显对新加坡透明营商环境的合规承诺至关重要。

新加坡的社会保障缴款

新加坡社会保障体系的基石是中央公积金（CPF）。它是一项强制性的储蓄和养老金计划，涵盖退休、医疗保健和住房需求。公积金由雇主和雇员共同缴纳，但仅适用于新加坡公民和永久居民（PR）。

持有就业准证（Employment Pass）或工作准证（Work Permit）的外籍员工不属于 CPF 的保障范围。相反，雇主必须依法缴纳外劳税（FWL），并在某些情况下购买医疗保险。

公积金缴交率

缴交率因员工年龄而异，并适用于最高 6,800 新元的月薪。针对 102,000 新元的年度工资上限，可能涉及额外的缴交额。

员工年龄	雇主缴交率	员工缴交率	公积金总缴交率
≤ 55 岁	17%	20%	37%
55 – 60	14%	15%	29%
60 – 65	10%	9.5%	19.5%
> 65 岁	8%	7.5%	15.5%

雇主缴款明细

除了缴纳中央公积金（CPF）外，新加坡雇主还必须履行其他法定缴款义务。具体的缴款要求取决于员工的身份，即员工是新加坡公民/永久居民，还是外籍员工。

缴交项目	适用对象	雇主承担部分	备注
公积金 (CPF)	新加坡公民与永久居民 (PR)	工资的 8%–17%（按年龄而定）	月薪上限为 6,800 新元。年度上限为 102,000 新元。
技能发展费 (SDL)	所有员工（本地与外籍员工）	工资的 0.25%	每位员工每月最低 2 新元，最高 11.25 新元。
外劳税 (FWL)	工作准证 (Work Permit) 与 S 准证持有者	变动金额，每位员工 315–950 新元	根据行业及劳工比率（DRC）而定。
医疗保险	工作准证 (Work Permit) 与 S 准证持有者	每年至少 15,000 新元的保额	强制性规定；雇主必须全额承担费用。

在实际操作中，对于本地员工而言，中央公积金（CPF）是成本中占比最大的一项；而对于外籍员工，征费和保险义务则构成了成本的主要部分。

新加坡个人所得税

新加坡实行地域来源税制，这意味着个人仅需就其在新加坡赚取的收入（或在特定条件下于新加坡收取的境外收入）纳税。税务居民适用累进税率，而非税务居民通常按15%的统一税率或居民税率纳税（以较高者为准）。以下是新加坡的年度个人所得税税制结构：

应纳税所得额（新元，按年）	税率
0 – 20,000	0%
20,001 – 30,000	2%
30,001 – 40,000	3.5%
40,001 – 80,000	7%
80,001 – 120,000	11.5%
120,001 – 160,000	15%
160,001 – 200,000	18%
200,001 – 240,000	19%
240,001 – 280,000	19.5%
280,001 – 320,000	20%
320,001 – 500,000	22%
500,001 – 1,000,000	23%
1,000,001 – 2,000,000	24%
2,000,001 – 4,000,000	24.5%
4,000,000 以上	26%

以下是一名 54 岁、月薪 8,000 新元的居民员工的税费与薪资计算情况：

步骤	计算方式	金额 (新元)
第一步：公积金 (CPF) 缴交额	员工公积金 (20%)	1,600
	雇主公积金 (17%)	1,360
	扣除公积金后的应纳税所得额 (8,000 – 1,600)	6,400
第二步：个人所得税（年度）	首 20,000 × 0%	0
	续 10,000 × 2%	200
	续 10,000 × 3.5%	350
	续 40,000 × 7%	2,800
	剩余 6,800 × 11.5%	782
	年度总税额	4,132
每月所得税	4,132 ÷ 12	≈ 344
第三步：实发工资	税前工资（毛薪）	8,000
	减去员工公积金	-1,600
	减去每月所得税	-344
	净到手薪资	6,056

改用我们的薪资计算器

正如上述例子所示，手动计算薪资很快就会变得繁琐复杂。雇主不仅需要处理不同年龄段的公积金（CPF）缴交额和各类所得税税阶，还得应对员工获得奖金或薪资调整时随之而来的变动。

这时，我们免费提供的薪资计算器就能发挥巨大作用。您无需再费心处理复杂的电子表格或担心合规性错误；该计算器会自动应用税务规则、公积金缴交上限及各项征费，从而准确计算出员工的实发薪资。

最棒的是，它不仅完全免费，而且操作简单：
只需选择国家（新加坡）、输入税前薪资并选择员工类型，系统便会自动完成后续计算。

雇主与雇员的责任

在新加坡处理薪资不仅仅是发放工资，雇主和雇员双方都负有特定的法定责任。

雇主责任

及时发放薪资：根据《雇佣法令》的要求，雇主必须在薪资期结束后 7 天内支付薪资。
公积金 (CPF) 缴交：雇主负责扣除员工应承担的公积金份额，并在次月 14 日之前将雇主和员工双方的公积金汇缴至公积金局。
各项税费与基金：必须计算并汇缴技能发展费 (SDL) 和外劳税 (FWL) 等额外缴费。
所得税申报：雇主必须在每年 3 月 1 日之前为员工准备 IR8A 表格及相关附件（如适用），以支持个人报税。
记录保存：保留至少 2 年的详细薪资记录，包括列明细目的工资单。

员工职责

公积金 (CPF) 意识：员工必须确保公积金扣款在其工资单和公积金对账单中得到正确反映。
个人所得税申报：尽管许多员工有资格享受免报税服务 (NFS)，但收到税务通知的员工仍必须在 4 月 18 日（电子申报）或 4 月 15 日（纸质申报）之前完成报税。
信息准确性：员工应及时向雇主更新影响薪资的个人详细信息，例如税务居民身份、受抚养人或工作准证状态。

避免双重征税协定 (DTA)

新加坡已签署超过100项双重征税协定（DTA），使其成为全球税收协定环境最有利的司法管辖区之一。其主要合作伙伴包括中国、印度、英国、美国以及大多数欧盟成员国。双重征税协定有助于避免个人和企业的收入被双重征税，通常通过以下方式实现：

跨境收入可享受免税或减免税率。
居住国的税收抵免。
针对短期派遣外派人员的减免措施。

对于外国雇主而言，新加坡的避免双重征税协定（DTA）网络确保了在向该国派遣员工或从该国调回员工时，税务负担更具可预测性。

特定行业的税收与激励措施

新加坡在薪酬与税务体系之外，辅以针对性激励措施，旨在降低成本并促进关键领域的增长：

金融与银行：金融板块奖励 (FSI) 计划将从事基金管理、资本市场和其他高价值活动的企业公司税率降至 5%–10%。
科技与创新：先锋企业证书 (PC) 和发展与扩展奖励 (DEI) 为投资于科技或全球总部职能的公司提供长达 15 年、低至 5% 的税率。研发领域的薪资支出还可享受 250% 的合格支出税收扣除。
制造业与贸易：全球贸易商计划 (GTP) 给予国际贸易公司 5%–10% 的税率，使新加坡成为区域物流和供应链的枢纽。
医疗与生物科技：生物医学科学奖励计划支持对药物发现、临床研究和生物制造的投资，研究人员的薪资成本符合减免条件。
初创企业与中小企业：初创企业税收豁免计划在前 20 万新元的收入上提供三年的部分税收减免，并得到新加坡企业发展局（Enterprise Singapore）补助金的进一步支持，以减轻薪资和增长成本。