对于寻求人才的国际投资者而言，哥伦比亚蕴藏着巨大的机遇。该国拥有庞大且年轻的劳动力队伍，不仅受教育程度日益提高，而且对新技术的适应能力极强；其劳动力规模位居南美洲第二（仅次于巴西）——截至2024年，总人数已超过2600万。

这种人口红利因哥伦比亚的战略地理位置而更具优势：该国不仅能便捷地连接北美和南美市场，还拥有广泛的贸易网络​​，涵盖了与60多个国家签署的17项自由贸易协定。

此外，哥伦比亚政府积极推动正规就业，并持续实施税收与劳工改革，进一步巩固了其作为极具竞争力的区域枢纽的地位。

想要分一杯羹吗？尽管在哥伦比亚经商具有战略意义，但若想充分利用其劳动力优势并确保合规，企业必须深入了解当地复杂的薪酬与所得税体系。而且，正如您即将了解到的，尽管这里优势众多，但对雇主而言，相应的用工成本也不容小觑。

让我们一探究竟吧！

哥伦比亚的工资税是什么？

在哥伦比亚，工资税并非单一、统一的税种，而是一系列强制性缴款的集合；雇主和雇员均须缴纳这些款项，以资助该国的社会保障体系及准财政项目。

社会保障缴款

这些缴费受哥伦比亚1993年养老金改革法案（第100号法）的管辖，主要涵盖医疗保险、养老金及其他职业风险保险。在此之前，哥伦比亚实行的是“现收现付制”（PAYG）养老金体系。

此次改革在既有的国家养老金计划之外，引入了一套由私营机构管理且实行完全基金积累制的体系。这一变革利用由私营基金管理机构（即养老金与离职补偿基金管理公司，简称AFP）管理的个人账户，部分取代了原有的现收现付制，通过私营部门竞争与个人储蓄管理，构建了一个更具灵活性与效率的养老金体系。

以下是社会保障缴费构成的详细明细：
项目
雇主缴费 (%)
雇员缴费 (%)
总计 (%)
养老金
12
4
16
医疗保健
8.5
4
12.5
职业风险 (ARL)
0.522 – 6.96
–
视情况而定
总计
21 – 27.46
8
视情况而定
在哥伦比亚，法律规定雇主必须为员工缴纳职业风险保险（Administradora de Riesgos Laborales，简称 ARL）。该缴费比例根据 ARL 设定的公司风险等级确定，范围在员工薪资的 0.522% 至 6.96% 之间，且缴费基数上限为每月最低工资的 25 倍。风险等级分为若干类别。
风险类别
缴费比例
风险 I 级
0.522%
风险 II 级
1.044%
风险 III 级
2.436%
风险 IV 级
4.350%
风险 V 级
6.960%
尽管雇主与雇员的薪酬水平之间似乎存在着犹如大峡谷般巨大的鸿沟，但哥伦比亚确实蕴藏着极佳的商业机遇。
以下情况必须缴纳这些费用：
  • 所有正式雇佣关系（包括无固定期限、固定期限及临时雇佣）
  • 哥伦比亚公民以及在哥伦比亚签订雇佣合同的外籍员工

准财政缴款

在哥伦比亚，雇主还被法律要求缴纳“准财政”缴款（parafiscal contributions），这与常规税收是分开的。这些基于工资总额的缴款用于资助重要的公共机构，例如哥伦比亚家庭福利研究所 (ICBF)、国家职业培训局 (SENA) 以及家庭补偿基金 (CCF)。

雇主通常按月将这些款项连同其他税收和社会保障缴款一并汇缴给国家税务与海关管理局 (DIAN)。这些缴款数额巨大，占哥伦比亚国内生产总值 (GDP) 的比重超过 1%。

以下是准财政缴款的明细：

准财政基金
雇主承担比例 (%)
CCF
4%
SENA
2%
ICBF
3%
总计
9%
准财政缴款受2012年《准财政缴款改革法》（第1607号法律）管辖。

团结与生计基金

员工也会收到参加该聚会的专属邀请。

养老金互助基金（Fondo de Solidaridad Pensional – FSP）是一种再分配机制，高收入员工需按工资的一定比例额外缴费，以资助低收入或未缴纳养老金的人群。

作为互助基金的一个子项目，“最低生活保障养老金”（Subsistence Pension Fund）向那些因养老金缴费不足而无法领取常规养老金的贫困老年人提供无需缴费的养老金。

对于月收入达到或超过最低月工资（SMLMV）4倍的员工，缴纳该费用是强制性的；缴费比例随收入水平的提高而递增。

目前的费率范围为额外 1% 至 2%：

收入（以 SMLMV 计）
缴费率 (%)
4 – <16 SMLMV
1.0%
16 – <17 SMLMV
1.2%
17 – <18 SMLMV
1.4%
18 – <19 SMLMV
1.6%
19 – <20 SMLMV
1.8%
20+ SMLMV
2.0%

哥伦比亚个人所得税

除了缴纳各项社会保障费用外，雇主还须代扣代缴员工的个人所得税。

哥伦比亚的个人所得税（Impuesto sobre la Renta para Personas Naturales – IRPN）实行基于年收入的累进税制。具体的税务规定取决于个人在税务上的身份认定，即属于居民纳税人还是非居民纳税人。

通常情况下，如果一个人在任一完整年度内在哥伦比亚停留超过 183 天（无论是否连续），即被视为哥伦比亚税务居民。

哥伦比亚的收入按所谓的“分类制”（cedular systems）进行划分，并以“税务价值单位”（UVT）进行计量。 1 UVT = 49,799 COP

应纳税所得额区间 (UVT)
税率 (%)
0 – 1,090 UVT
0%
1,091 – 1,700 UVT
19%
1,701 – 4,100 UVT
28%
4,100 – 8,670 UVT
33%
8,670 – 18,970 UVT
35%
18,970 – 31,000 UVT
37%
超过 31,000 UVT
39%

居民在计算税款前可扣除特定费用。这些扣除项目包括：

  • 劳动收入的25%（上限为790 UVT）
  • 强制性社会保障缴款
  • 自愿养老金缴款
  • 预付医疗费、教育费用及抵押贷款利息

各项扣除总额不得超过总收入的 40%，且上限为 5,040 UVT。

例如，如果某人的年收入为 2 亿哥伦比亚比索（COP），其扣除后的应纳税所得额将换算为 UVT，并按累进税率征税。

相比之下，非居民仅就其源自哥伦比亚的收入按 35% 的统一税率纳税，且不享受任何扣除或免税优惠。

涉及的缴费项目繁多，若试图自行理清，恐怕会让人头昏脑胀。不妨使用我们的薪资计算器。

雇主与雇员的责任

哥伦比亚的薪资税和所得税涉及雇主与雇员共同承担的责任。

雇主责任

  • 注册：雇主必须向 DIAN（国家税务与海关总署）及各类社会保障机构进行注册，这些机构涵盖养老金、医疗保险、职业风险、家庭福利、SENA（国家职业培训局）及家庭补偿基金等。
  • 预扣与缴费：雇主负责计算并预扣员工应承担的个人所得税（PIT）、养老金及医疗保险费用；同时，雇主还需缴纳由其独自承担的费用，包括职业风险保费（根据岗位风险等级确定）、SENA 缴费、ICBF（哥伦比亚家庭福利院）缴费以及家庭补偿基金缴费。
  • 按月汇缴：上述预扣款项及雇主应缴费用必须按月申报并汇缴，通常截止日期为次月的 13 日，具体日期视雇主的税务识别号（NIT）而定。
  • 年度报告：雇主必须向每位员工出具年度收入与预扣税证明（220 表），并向 DIAN 提交汇总薪资报告，通常须在次年 3 月前完成。

员工职责

  • 信息准确性：员工必须确保其个人及税务信息的准确与完整，包括有关受抚养人、额外收入或居住身份的详细信息。
  • 核实：员工应核对工资单和年度凭证，以确认各项扣款无误。
  • 年度税务申报（如适用）：尽管大多数受薪员工的个人所得税（PIT）由雇主代扣代缴，但收入超过特定门槛（例如年收入超过 1,400 UVT）的个人，必须根据其 NIT（税务识别号）或身份证件号码的末位数字，在 8 月至 10 月期间进行年度税务申报。
  • 额外收入的合规要求：拥有其他收入或从事自雇活动的哥伦比亚个人，必须在 DIAN（国家税务与海关总署）进行登记，按规定预缴税款，按月缴纳养老金和医疗保险费用，并在线提交年度纳税申报表。

这一协作框架确保了哥伦比亚税务与社会保障体系的高效运行。

特定行业税率

尽管标准企业所得税（CIT）税率为35%，但政府提供针对特定行业的激励措施，在减轻企业整体税负的同时，助力实现国家发展目标。

例如，创意产业企业若满足创造就业和本地再投资的相关标准，可享受最长7年的所得税免征待遇。

IT企业若其项目获得科技创新行政部门（Administrative Department of Science, Technology, and Innovation）的认证，在计算应纳税所得额时，可将研发费用按最高175%的比例进行税前扣除。

绿色能源项目（包括太阳能、风能和生物能）在环境可持续发展方面的投资可享受100%的所得税扣除，同时进口设备还可免征增值税和关税。

在农业领域，针对农村及农业相关业务的投资（特别是在冲突后地区）可享受长达20年的所得税免征待遇。同样，位于较小市级行政区域的旅游基础设施项目，也可能享受为期10年的9%优惠所得税率。

对于自由贸易区（FTZ）的运营商和企业，适用20%的统一企业所得税率（而非标准的35%），同时进入该区域的货物还可享受关税和增值税豁免。

有意向的雇主或投资者如需了解更多信息及资格要求，请访问商业、工业和旅游部网站。

哥伦比亚2025年养老金改革

在其他各项关键改革措施中，2025年养老金制度改革将于2025年7月1日起引入一项双轨养老金制度，该制度以最低月工资（SMLMV）的2.3倍作为新的收入分界线。

根据新方案，劳动者的养老金缴费将根据其收入水平，在公共养老金体系与私人养老金体系之间进行分配：

  • 对于不超过法定最低月工资（SMLMV）2.3倍的收入部分，所有养老金缴款将汇入国有公共养老基金 Colpensiones。
  • 超过该限额的收入部分将转入私人养老基金（AFP）。

该架构旨在将公共体系的再分配目标与私人基金以投资为导向的运作模式相结合。

此外，对于收入达到最低生活工资（SMLMV）4倍的员工，其 FSP 缴费比例将根据收入档次，从 1%–2% 调整为 1.5%–3%。