秘鲁是拉丁美洲的重要经济体，拥有超过 3,400 万人口的庞大市场。如果您计划招聘秘鲁员工或向秘鲁派遣人员，了解秘鲁的税收制度至关重要。秘鲁实行统一的全国税收体系；几乎所有主要税种均由国家税务监督管理局（SUNAT）这一全国税务主管机关在国家层面统一征收和管理。

秘鲁的所有个人所得税与企业所得税均由中央统一管理，不设立州级或省级所得税。《所得税法》（Impuesto a la Renta）涵盖了个人及企业的各项税种。税务居民需就其全球收入缴纳累进税率的个人所得税，而非居民则仅需就其来源于秘鲁境内的收入按固定税率纳税。

对于在秘鲁开展业务的雇主而言，最重要的合规义务包括与工资挂钩的社保缴纳及个人所得税代扣代缴。通过掌握基础知识并借助本指南中讨论的本地专业经验，您可以确保企业在秘鲁的用工运营保持完全合规且具备成本效益。

接下来，让我们深入了解具体细节。

秘鲁的工资税是什么？

秘鲁的薪酬税用于资助工人的退休养老金和医疗护理。在西班牙语中，这些薪酬缴纳项目被称为向国家养老金体系（SNP）和国家卫生社会保险局（EsSalud）缴纳的“缴费”（aportaciones 或 contribuciones）。

雇主缴款

雇主须按每位员工税前薪资的 9% 向国家卫生社会保险局（EsSalud）缴纳费用。若雇主提供私人医疗保险计划（EPS），该比例最高可升至约 9.75%。

雇主须将年薪的约 9.72% 存入工龄补偿金基金（CTS，即解雇补偿基金），通常在每年 5 月和 11 月分两期存入。只有员工人数超过一人且日均工作时间不少于 4 小时的私营部门雇主，才被强制要求支付 CTS。

员工每年可获得相当于两个月薪资的额外奖金（即第 13 和第 14 个月薪水），分别于 7 月和 12 月发放。这些奖金免缴 9% 的 EsSalud 社保费。作为替代，雇主须在发放每笔奖金的同时，直接向员工额外支付 9% 的“特别奖金”作为补偿。

针对 18 岁以下子女，雇主需按月最低工资的 10% 支付家庭津贴。秘鲁目前的最低工资标准为每月 1,130 秘鲁新索尔（PEN），因此每名子女的津贴约为每月 113 索尔。

法定人寿保险（Seguro de Vida Ley）属于强制性福利。根据 2020 年的法律改革规定，该保险必须从员工入职第一天起开始提供（此前为服务满四年后）。

对于矿业和建筑业等高风险行业，必须购买补充性高危工作保险（Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo），其保费费率因行业而异。综合来看，雇主通常需要在税前薪资之外，额外支出约 18% 至 20% 的资金用于法定薪酬税及福利缴纳。

此外，雇主必须在电子薪资系统（planilla electrónica）中登记每位员工，并确保按时足额缴纳所有社会保险和税款。未能为员工登记或逾期缴纳费用可能会面临高额罚款，因此企业在履行这些合规职责时必须格外严谨。

员工缴款

员工需将薪资的 13% 左右缴纳至国家养老金体系（ONP）或私人养老金基金（AFP）。向私人养老金基金（AFP）的缴纳额包含约 10% 的退休基金，以及额外的保险费和管理费。

简而言之，雇主负责承担医疗保险、工龄补偿金（CTS）、法定奖金和人寿保险等费用，而员工则需自行承担养老金缴纳及个人所得税。

想要了解秘鲁员工的期望吗？立即探索您需要提供的核心员工福利。

从计算准确的预扣税额、向国家税务监督管理局（SUNAT）、国家卫生社会保险局（EsSalud）及国家养老金体系（ONP）缴纳社保，到追踪法定奖金与各项津贴，秘鲁的薪酬管理包含许多复杂的环节。因此，许多跨国企业选择将薪酬外包服务交由当地专家处理。

RemotePeople 作为您在秘鲁的本地合作伙伴，可全权负责薪资计算、工资单发放以及完全符合秘鲁法规的所有月度申报工作。我们的团队确保所有社保及税费均精准计算并按时缴纳，协助您摆脱繁琐的行政文书工作，降低合规违规风险。

如果您想快速预估在秘鲁的用工成本，还可以使用 RemotePeople 的全球薪资计算器。只需输入税前薪资，该工具即可自动计算出雇主应缴纳的社保份额以及员工扣除秘鲁相关税费后的到手薪资，让您清晰掌握聘用秘鲁员工的真实成本。

秘鲁所得税

秘鲁的个人所得税适用于个人的各项收入，不仅包括工资薪金，还可能涵盖经营利润、投资收益及其他应税收入。个人所得税采用分档累进税率，税率为 8% 至 30% 不等。在秘鲁工作的外籍人士在居住满约 6 个月（183 天）后将成为税务居民；在此之前，则被认定为非居民纳税人。

个人所得税

非居民员工在秘鲁境内取得的所有收入均按 30% 的固定税率征税，不享受免税额度或累进税率。一旦其取得居民身份，将转入累进税率体系，并可享受免税扣除额。

秘鲁的个人所得税以税收单位（UIT，即Unidad Impositiva Tributaria）为计算基准，由政府每年公布并根据通货膨胀进行调整。2026 年，1 UIT 为 5,500 索尔（2025 年为 5,350 索尔，2024 年为 5,150 索尔）。对于个人而言，年收入的前 7 个 UIT 免征个人所得税。

超过免税额度的部分，适用以下累进税率：

层级 应税所得区间 (税收单位) 应税所得区间 (秘鲁新索尔) 边际税率 (%)
第一层级 不超过 5 个税收单位 不超过 27,500 索尔 8%
第二层级 超过 5 个至 20 个税收单位 27,501 索尔 至 110,000 索尔 14%
第三层级 超过 20 个至 35 个税收单位 110,001 索尔 至 192,500 索尔 17%
第四层级 超过 35 个至 45 个税收单位 192,501 索尔 至 247,500 索尔 20%
第五层级 超过 45 个税收单位 超过 247,500 索尔 30%

在计算税款时，如果个人持有租金、专业服务费或自由职业者社保缴费等支出的凭证，还可额外申请最高 3 个 UIT 的扣除额。这是一项需在年底申报的税收优惠。

雇主在每月预扣工资税时，会按标准扣除 3 个 UIT（即年度 7 个 UIT 扣除额中的一部分）进行计算；而额外的 3 个 UIT 扣除额则由员工在申报年度所得税时自行申请（因为这取决于个人的实际支出凭证）。

营业所得税

个人从秘鲁公司取得的股息红利按照 5% 的预扣税率源泉扣缴，该税款为最终税款。对于非居民，来源于秘鲁境内的资本利得通常按 30% 的固定税率征税。虽然雇主的关注重点是薪酬所得，但雇主与外派员工了解秘鲁对其他所得类型的征税规定同样至关重要。如果您或您的员工拥有其他收入来源，可能需要在秘鲁的年度所得税申报中进行汇总申报。

在专业团队的支持下，个人所得税的代扣代缴与申报预缴工作将变得更加高效便捷。不过，首要步骤是招聘到合适的人才。RemotePeople 的国际招聘服务可协助雇主合规、高效地寻找并入职秘鲁本地优秀人才，确保招聘流程完全符合当地法规，同时精准匹配符合您业务需求的高素质专业人员。

员工入职后，我们的秘鲁名义雇主（PEO）服务将全面接管薪酬管理与税务合规的每一个环节。如果您已经在秘鲁设立了实体机构，我们的 PEO 服务亦可作为业务合规伙伴，负责处理个人所得税、社会保险费以及法定奖金的计算与发放，确保所有税务与社保申报准确、按时完成。PEO 服务将为您免去繁琐的行政事务负担，让您能够始终专注于核心业务的发展。

特定行业税收与利润分享

秘鲁的税收制度包含针对企业规模和行业领域的特殊规定。其中最重要的是法定强制利润分享计划——员工利润分享制度（Participación en las Utilidades）。根据法律规定，凡在一个财政年度内拥有超过 20 名员工且产生应税所得的企业，均必须将其税前利润的一部分分发给员工。

各个行业分发的利润比例有所差异。例如：

  • 渔业、电信业及工业领域的企业必须分发其税前利润的 10%。
  • 采矿业、批发与零售贸易业以及餐饮业的企业必须分发其税前利润的 8%。
  • 其他所有行业的企业则须分发其税前利润的 5%。

法律还明确规定了员工获取利润分红的具体规则。利润分享基金总额的一半根据每位员工在该年度内实际出勤的工作天数进行分配；另一半则根据每位员工的年薪水平进行分配，这意味着薪资较高的员工将获得相对更高比例的分红。

秘鲁名义雇主

在新的国家设立业务绝非易事。您必须遵守本地劳动法律、办理税务登记、按时发放薪酬，并根据秘鲁的法规管理各项员工福利。对于希望在秘鲁招聘员工且无需在当地设立独立法人实体的企业而言，秘鲁名义雇主（EOR）服务是最完美的解决方案。

EOR 将成为您秘鲁团队在法律意义上的雇主，代表您全面接管薪酬管理、税务申报及人力资源合规事务，让您免去繁琐的企业注册费用及当地 corporate 机构税费。

RemotePeople 秘鲁 EOR 服务运作流程：

  • 我们负责入职员工、起草劳动合同、在 SUNAT 及社保机构办理登记，并确保按时缴纳所有税费与社保。
  • 我们为您接管薪资发放处理、个人所得税代扣代缴、社会保险费缴纳以及员工法定福利发放。

RemotePeople 在秘鲁已设有完全合规且获准雇佣员工的实体。这意味着您无需在秘鲁缴纳企业所得税，因为您并未在当地运营营利性实体，而仅仅是利用我们的服务来雇佣人员。我们将向您开具包含各项用工成本（薪资、雇主应缴社保/福利费用及服务费）的账单，您可以将其作为业务支出进行支付。

这种 EOR（名义雇主）模式对于那些正在试水秘鲁市场或在当地拥有小型团队的企业尤为适用。其优势包括：

  • 您可以在短短几天内迅速入职秘鲁员工，而无需耗费数月时间去设立公司并办理各项登记。
  • RemotePeople 持续追踪秘鲁最新的税收与劳动法律规定变革，并实时对薪酬管理进行相应调整。

每个员工每月仅需 199 美元，名义雇主（EOR）服务即可助您的业务快速落地，且无需您成为秘鲁税务法律方面的专家。有了随时待命的本地专家支持，您可以安心无忧，彻底避免因漏报或逾期登记、逾期或错误报税以及员工身份误分（如全职员工与独立承包商的混淆）而产生的罚款或处罚。

快速、轻松、合规地开启您的秘鲁业务。立即联系 RemotePeople！