智利是南美洲经济最稳定的国家之一，以低通胀率、稳健的GDP增长和强有力的财政政策而闻名。该国识字率超过97%，且许多劳动者在各行各业都具备高水平的专业技能，这使得企业更容易招募到优质人才。在智利进行招聘时，了解当地的税收体系至关重要。智利的税收体系由智利国内税务局 (SII)负责管理。 智利主要涉及两类税务义务：一是社会保障缴款（cotizaciones previsionales），二是第二类单一税（Impuesto Único de Segunda Categoría，简称IUSC）。对于在智利开展业务的企业而言，了解这两类款项至关重要；同时，这也有助于员工明确自己的实际收入构成以及福利资金的来源。本指南的后续部分将详细解析有关智利薪资和所得税法规的各项要点。

智利的工资税是什么？

在智利，社会保障缴款是为国家社会保障体系提供资金的强制性月度缴款。这些资金专门用于通过公共项目保障劳动者的权益。缴款涵盖一系列重要福利，包括退休养老金、医疗保险、失业救济、工伤或职业病保障，以及针对残疾或死亡情况的经济援助。

智利的大多数雇员都需要缴纳这些款项，并由雇主负责每月的计算与缴纳工作。不过，受保障的不仅仅是全职雇员。根据第 21.133 号法律，独立工作者（例如开具boletas de honorarios即“劳务费发票”的自由职业者或承包商）也必须进行缴款。他们的缴款通常每年一次，通过所得税申报程序进行处理。

负责管理社会保障缴费的主要机构

除了 SII 之外，还有多家公共和私营机构协助管理和分配这些缴款：

  • 养老基金管理机构 (AFPs)： 负责管理每位劳动者退休储蓄账户的私营养老基金管理公司。
  • 国家健康基金 (FONASA)： 智利的公共医疗保险机构，为广大民众提供医疗保险保障。
  • 社会保障医疗机构 (ISAPREs)： 员工可选择加入以替代 FONASA 的私营医疗保险公司。
  • 失业基金管理机构 (AFC)： 负责管理符合条件的劳动者的失业保险。
  • 劳动安全局 (ISL) 与安全互助协会 (Mutuales de Seguridad)： 提供针对工伤事故和职业病的保险保障。
此外，还有 PreviRed 在线平台，供雇主申报并缴纳社会保障金。 智利的社会保障体系涉及多个不同的机构，管理起来可能较为复杂。对于在智利（尤其是从海外）进行招聘的企业而言，与像 RemotePeople 这样的智利名义雇主（Employer of Record）服务商合作，不仅能简化流程，还能帮助企业避免因申报延迟或错误而产生的罚款。

雇员与雇主缴款

智利的薪酬相关缴款基于员工的“应税薪酬”（*remuneración imponible*）计算，各类缴款均有其特定的规则、费率及收入上限（见表 I）。这些被称为“缴款收入上限”（*topes imponibles*）的限额，规定了用于计算缴款的最高收入基数。对于收入超过该上限的员工而言，其实际用于缴纳社会保障金的薪资比例相对较低，这也将影响其日​​后可获得的福利待遇。

员工薪资扣款

缴费类型
员工缴费
备注
退休基金 (AFP)
应纳税收入的 10%
由私营养老基金管理机构 (AFP) 管理
医疗保险
应纳税收入的 7%
公共医疗强制缴费
失业保险
应纳税薪资的 0.6%
仅适用于无固定期限合同员工；对于固定期限/项目制合同，由雇主全额缴纳 3%

雇主工资税缴款

雇主需在员工税前工资之外承担社会保障费用；该费用基于应纳税收入计算，并受法定上限限制。
缴费类型
雇主缴费比例
备注
失业保险
2.4%（无固定期限合同）或 3%（固定期限合同/家政人员）
无固定期限合同情况下，与员工承担的 0.6% 合计；其他情况由雇主全额承担 3%
失业保险（长期雇佣激励）
0.8%
针对存续期超过 11 年的无固定期限合同，适用优惠费率
工伤保险及
疾病保险
0.90%（基准）+ 0%–3.4%（风险附加费）
费率取决于行业特定的风险分类
残疾与遗属保险 (DSI)
1.78%
自2025年5月起适用
SANNA计划
约0.03%
支持重病儿童父母的带薪休假

2025年智利雇主工资相关缴费

缴费项目
费率
计费基数
备注
失业保险 (AFC – 无固定期限)
2.40%
131.9 UF (5,169,088 智利比索)
失业保险 (AFC – 固定期限)
3.00%
131.9 UF (5,169,088 智利比索)
工伤与职业病 (ATEP)
0.90%
87.8 UF (3,440,834 智利比索)
另根据业务风险加收 0%–3.4%
残疾与 生存保险 (SIS)
1.78%
87.8 UF (3,440,834 智利比索)
将纳入新的养老金缴费结构
SANNA 征费
0.03%
87.8 UF (3,440,834 智利比索)
新养老金改革缴费（雇主）
1%（自 2025 年 8 月起）
87.8 UF (3,440,834 智利比索)
逐步提高至 7%（外加 SIS）的第一步
每种类型的缴费都设有最高收入限额，即用于计算缴费金额的收入上限。超出此限额的收入部分无需缴纳额外扣款，也不涉及额外的雇主成本。 养老金、医疗和残疾保险的缴费上限为87.8 UF（Unidad de Fomento，即发展单位），按2025年5月的汇率计算，约合3,440,834智利比索（CLP）。失业保险的缴费上限为131.9 UF（约合5,169,088智利比索）。 薪资计算涉及诸多细节，确保从一开始就准确无误至关重要。如需全面的薪资服务、合规支持及缴费管理，您可以信赖RemotePeople在智利的PEO（专业雇主组织）服务。

智利个人所得税 (PIT)

智利的雇员还需就其薪资缴纳一种直接所得税，称为“第二类单一税”（Impuesto Único de Segunda Categoría，简称 IUSC）。IUSC 是一种针对应纳税净收入征收的累进税，按月计算并预扣。雇主有责任根据智利国内税务局（SII）发布的官方月度税率表，预扣正确金额的 IUSC 并将其上缴给 SII。 了解 IUSC 有助于更清晰地认识智利的员工福利。该税种采用分级税率表，税率取决于个人的收入水平。每个收入区间都对应特定的边际税率和相应的固定扣除额。
月收入 (CLP)
税率
扣除金额 (CLP)
最高 939,748.50
0%
0
939,748.51 – 2,088,330.00
4%
37,589.94
2,088,330.01 – 3,480,550.00
8%
121,123.14
3,480,550.01 – 4,872,770.00
13.5%
312,553.39
4,872,770.01 – 6,264,990.00
23%
775,466.54
6,264,990.01 – 8,353,320.00
30.4%
1,239,075.80
8,353,320.01 – 21,579,410.00
35%
1,623,328.52
超过 21,579,410.00
40%
2,702,299.02

您还可以参阅我们关于智利平均薪资的指南，了解员工适用的税率档次，这将有助于您规划员工薪酬结构。

智利2025年养老金改革

随着2025年养老金改革的实施，智利的薪酬体系正经历重大变革。自2025年8月起，雇主必须开始额外缴纳1%的养老金，该比例将在九年内逐步升至7%。加上现有的1.78%残疾与遗属保险（DSI）费用，雇主承担的养老金相关总成本将达到员工应纳税收入的约8.5%。一旦全面实施，雇主缴纳的养老金总额（占薪资的 8.5%）将按以下方式分配：
缴费分配项目
比例
用途
个人 AFP 账户
4.5%
直接存入员工个人养老金账户
Seguro Social（社会保险）
2.5%
支持新的公共社会保险计划
Aporte Diferido con Rentabilidad Protegida（收益受保护的延期缴费）
1.5%
根据缴费年限提供额外福利
女性养老金支持
1.0%
解决因性别导致的职场差异而产生的养老金不平等问题
残疾与遗属保险 (DSI)
1.5% (≈1.78%)
纳入雇主养老金总缴费中

应对新的养老金改革需要谨慎行事并关注细节。RemotePeople 的全球薪酬计算器可助您估算招聘成本，并针对相关变革做好规划。

您还可以访问我们的智利服务页面，全面了解我们的专家如何协助您开展业务布局与拓展。