格鲁吉亚作为连接东欧与西亚的贸易和交通枢纽，拥有独特的优势。该国人口约 370 万，首都为第比利斯。官方货币为格鲁吉亚拉里（GEL）。格鲁吉亚经济持续稳健增长，2024 年实际国内生产总值（GDP）增长了 9.4%。

世界银行预计格鲁吉亚 2025 年经济将增长 5.5%，而国际货币基金组织（IMF）则预测增长率为 7.2%。格鲁吉亚的经济结构正日益多元化；除了农业和采矿业外，旅游、交通、信息技术（IT）和制造业也呈现出强劲的增长势头。

得益于技术娴熟的移民群体，格鲁吉亚的 IT 行业实现了快速发展。目前通货膨胀率控制在 3.5%，预计全年平均通胀率为 3.4%。格鲁吉亚简化的税收体系、持续的经济改革以及稳健的经济增长，使其成为一个极具吸引力的营商目的地。

若想在格鲁吉亚顺利开展业务，了解该国的薪资与税收体系至关重要。本指南旨在为雇主和雇员提供必要的核心信息，助力其实现顺畅且合规的运营。

佐治亚州的薪资税有哪些？

在格鲁吉亚，薪资税的运作方式与许多西方国家不同。这里无需向多个不同的体系（如失业保险、医疗保健或一般社会保障体系）缴费，与薪资相关的缴费主要仅限于以下两项：
  • 个人所得税 (PIT)
  • 缴付至基金型养老金计划的款项

这种简单的结构使企业能够更轻松地处理薪资事务。由于需要管理的税种和税率较少，企业的工作负担得以减轻，也节省了时间。格鲁吉亚采用这一体系，旨在实现其打造“营商环境友好型国家”并降低税收负担的​​目标。

员工与雇主的承诺

格鲁吉亚于2018年8月通过《基金式养老金法》（Law on Funded Pension）引入了基金式养老金制度。该制度与国家基本养老金并行运作，旨在帮助劳动者积累个人退休储蓄。
缴费分摊情况如下：
缴费方
费率
备注
员工
2%
直接从工资中扣除
雇主
2%
基于工资总额计算
政府会根据劳动者的年收入，额外缴存最高 2% 的金额：
年收入（拉里，GEL）
政府缴存比例
24,000 及以下
2%
24,001 – 60,000
1%
超过 60,000
0%

所有受雇于格鲁吉亚雇主的格鲁吉亚公民及永久居民，均须参与养老金计划，直至达到退休年龄。个体经营者也可自愿加入；但若个体经营者雇有员工，则其员工必须参与该计划。在2018年8月之前已年满60周岁（男性）或55周岁（女性）的劳动者，无需加入此计划。

佐治亚州个人所得税

格鲁吉亚对个人所得实行20%的统一税率，无论个人收入高低，均适用此税率。格鲁吉亚税制的一大独特优势在于其属地税收原则。

这意味着，格鲁吉亚的税务居民仅需就其在格鲁吉亚境内所获收入缴纳个人所得税。至于境外收入——例如海外工作所得、投资收益或养老金等——则无需在格鲁吉亚纳税。

税务居民身份如何确定

格鲁吉亚采用一项简单的规则来判定个人是否属于税务居民。如果您在当前纳税年度内结束的任何12个月期间内，在格鲁吉亚境内实际停留满183天或以上，即被视为税务居民。该规则每年独立适用；在前一纳税年度用于判定居民身份的天数，不会计入下一年度的计算中。

个人资本利得税

在格鲁吉亚，资本利得（即出售资产所获利润）的征税情况取决于具体资产类型。标准资本利得税率为 20%（与个人所得税率一致）；不过，对于出售住宅公寓及其附属土地，以及出售车辆，则适用 5% 的优惠税率。

格鲁吉亚的特殊税收制度

为促进创业并支持小型企业，格鲁吉亚针对微型和小型企业设立了特殊的税收制度。这些制度不仅能显著减轻税收负担，还能简化行政手续，使个人和小微企业能够更轻松地实现合规经营。

对于微型企业，若个体经营者年营业额低于 30,000 拉里 (GEL) 且未雇佣任何员工，则可完全免缴所得税。这种免税待遇鼓励了非正规从业者进行商业注册，从而推动了经济的正规化。

对于小型企业，若个体经营者年营业额低于 500,000 拉里 (GEL)，则仅需按总营业额缴纳 1% 的税款，以替代常规所得税；若营业额超过 500,000 拉里，税率则升至 3%。

此外，格鲁吉亚还通过“虚拟区主体”（Virtual Zone Person，简称 VZP）和“自由工业区”（Free Industrial Zones，简称 FIZ）等机制，为特定行业提供专项税收优惠。VZP 身份主要适用于 IT 企业，可享受多项税收优惠，例如免缴企业利润税，以及在特定业务活动中免缴增值税 (VAT)。

自由工业区 (FIZ) 是专门为出口导向型制造业和物流业设立的区域。在这些区域内运营的企业，可享受利润税、增值税、关税及财产税的减免或零税率政策。有意入驻这些区域的企业，可访问格鲁吉亚税务局 (Revenue Service of Georgia, RS) 官网，了解相关准入资格及优惠政策。

格鲁吉亚的税收管理与合规

税务局（Revenue Service，简称 RS）是格鲁吉亚的主要税务管理机构，负责监督税款征收、执法及合规事宜。目前，税务局正致力于系统现代化升级，包括将“新计算机化过境系统”（NCTS）申报列为过境程序的强制性要求。此外，税务局还计划简化数据录入流程，例如针对博彩限制相关清单的录入工作。

尽管格鲁吉亚的税务流程看似简单明了，但雇主仍可能因忽略关键变动或错过截止日期而导致违规。建议寻求专业人士的协助，以确保能够高效地处理各项税务事宜。

借助名义雇主（EOR）简化招聘流程

尽管格鲁吉亚的经济前景总体向好，但雇主仍需关注其政治环境可能发生的变化——尤其是该国在不久的将来有望融入欧盟这一趋势。

通过“名义雇主”（Employer of Record，简称 EOR）服务，您可以在格鲁吉亚合法聘用员工。EOR 服务商将负责处理合规、薪资发放、员工福利及其他人事流程，同时让您保留对日常管理和工作职责的全面掌控权。

对于以下类型的企业，RemotePeople 提供的 EOR 服务大有裨益：

  • 需要在佐治亚州招聘员工，但无需设立法人实体
  • 在全面开展业务扩张之前，正对当地市场进行测试
  • 希望确保完全遵守当地的劳动法规和税务要求
  • 需要一种快速且经济高效的方式，在佐治亚州完成员工入职

此外，RemotePeople 提供的全球薪资计算器是一款免费工具，旨在帮助企业准确估算薪资成本。该工具充分考量了格鲁吉亚当地的薪资水平、所得税、社会保障义务以及雇主需承担的相关缴费。

通过利用 RemotePeople 的综合服务——涵盖招聘、名义雇主（EOR）、专业雇主组织（PEO）、福利管理及薪资核算工具——初次进入格鲁吉亚市场的企业，只需对接单一服务提供商，即可妥善应对多项运营挑战。