作为亚洲第四大经济体，韩国为寻求扩张的企业提供了一个发达、技术先进且富有弹性的商业环境。该国强大的经济实力建立在高度受教育和熟练的技术劳动力基础之上，并在半导体、电子和生物技术等关键领域不断创新。

对于数字游民或希望了解如何在韩国雇用员工的公司来说，这个国家是一个令人兴奋的工作场所。然而，在那里工作需要熟悉结构化且受到严格监管的雇用框架。与那种采取“快速行动”可能行得通的市场不同，在韩国取得成功需要采取“先合规，后规模”的战略。

为了合规运营，您必须熟悉管理就业和税收的主要主管部门：

  • 企划财政部（Ministry of Economy and Finance, MOEF）
  • 国税厅（National Tax Service, NTS）
本指南详述了在韩国开展业务前所需了解的一切，包括您必须熟悉的社会保险缴款及所得税相关事项。

韩国的工资税是什么？

参与韩国的社会保障体系（被称为“四大社会保险”）对雇主和雇员来说是强制性的。这些缴费是总劳动力成本的重要组成部分，必须准确计算并在每月的工资中扣除。

  • 国民养老金（National Pension, NP）： 提供退休、残疾和遗属福利。
  • 国民健康保险（National Health Insurance, NHI）： 一项为员工及其家属提供医疗费用的全民医疗保健计划。
  • 雇佣保险（Employment Insurance, EI）： 提供失业救济并资助职业培训计划。雇主支付更高比例的费用以资助劳动力发展计划。
  • 工伤补偿保险（Workers’ Compensation Insurance, WCI）： 该保险完全由雇主出资，涵盖与工作相关的伤害、疾病或死亡。

雇主缴款

韩国雇主负有多项税务和申报义务。他们必须在韩国税务和社会保险机构注册并保持所有注册信息的最新状态。在每个发薪周期，雇主负责从员工工资中计算并代扣代缴薪酬税和个人所得税，并在截止日期（通常为次月 10 日或 15 日）前提交申报表并汇缴款项。

社会保险费缴至各自的机构（国民养老金、健康保险等），个人所得税则缴至国税厅（NTS）。未能按时注册或汇缴可能会导致罚款。

雇主支付约占工资 4.5% 的养老金、4.0% 的健康保险、1.15%–1.75% 的雇佣保险（外加 0.25%–0.85% 的培训/就业基金费用）。雇佣保险（EI）的具体费率取决于公司规模，额外的 0.25%–0.85% 缴费用于相关政府基金（就业稳定和职业培训）。

雇主还需全额缴纳工伤补偿保险费（0.56%–18.56%）；这些缴费是在总工资之外额外支付的。雇主必须使用由劳动主管部门确定的符合其所在行业的正确工伤保险（WCI）费率。如果雇主未能正确支付或申报这些缴费，政府可能会处以罚款或加收利息。

除国家统一缴费外，韩国法律规定雇主不需缴纳额外的地市级薪酬税。然而，雇主需代扣员工个人所得税 10% 的地方所得税附加费，并将其缴纳给市或省政府。

韩国还强制要求为长期服务后离职的员工支付遣散费。雇主需单独筹集遣散费资金（通常存入退休基金），按每工作一年支付一个月工资的标准计算。这不从员工薪水中扣除，而是雇主的支出。遣散费的征税方式有所不同（作为退休收入），且员工不参与分摊。

管理薪酬工作量（尤其是跨国薪酬）可能会让人感到不堪重负。许多公司会聘请薪酬外包解决方案（Payroll Outsourcing Solution）来处理复杂的税务计算，并避免罚款或惩处。

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员工缴款

韩国雇员也需要缴纳薪酬税。每位工人将其工资的 4.5% 缴纳给国民养老金。养老金缴费的月薪上限约为 617 万韩元，因此每人每年的最高养老金缴纳额约为 277,650 韩元。

雇员还需缴纳约 4.004% 的国民健康保险。对于 2025 年，年收入超过 1.196 亿韩元的部分不再缴纳。总计 8.008% 的费率上限约为每月 958 万韩元。

他们还需支付 0.90% 的雇佣保险。（工伤保险无需雇员支付。）总计约有 9% 的雇员总薪水被扣除用于这些社会项目。

这些雇员缴纳的费用在个人报税时可从应纳税所得额中扣除。韩国税法允许个人从其应纳税所得额中扣除通过薪酬代扣的国民养老金（NP）、国民健康保险（NHI）和雇佣保险（EI）费用。除了核实其工资单和年终预扣税声明是否正确外，雇员通常无需承担其他薪酬税。

保险项目
雇员缴费
雇主缴费
总费率
备注
国民养老金 (NP)
4.5%
4.5%
9.0%
月薪上限为 6,170,000 韩元
国民健康保险 (NHI)
4.004%
4.004%
8.008%
在健康保险金额之外征收额外的长期照顾保险费
雇佣保险 (EI)
0.90%
1.15%–1.75%
2.05%–2.65%
雇主费率因行业而异；同时资助就业稳定计划
工伤补偿保险 (WCI)
0%
0.56%–18.56%
0.56%–18.56%
100% 由雇主出资；费率取决于行业风险等级

了解韩国当前的最低工资标准，以及这对雇主和员工意味着什么。

韩国个人所得税

韩国的纳税义务取决于居住身份。
  • 居民在韩国拥有住所或在一个日历年度内在韩国居住满 183 天或以上。居民必须就其全球收入纳税。
  • 非居民仅就其在韩国境内赚取的收入纳税。

对于外国人而言，有一条重要的规则，被称为“5年10年规则”。如果外国居民在过去的十年中在韩国居住五年或以下，他们只需对由韩国公司支付或汇入韩国的境外收入纳税。这为新外派员工在来到该国的前几年提供了税收优势。

韩国对未选择单一税率选项的居民采用累进税制。除国家税外，还需征收10%的地方所得税附加费，该附加费根据应纳国家税额计算。

应纳税年收入 (韩元)
国家税率
实际税率（含附加税）
高达 14,000,000
6%
6.6%
14,000,001 – 50,000,000
15%
16.5%
50,000,001 – 88,000,000
24%
26.4%
88,000,001 – 150,000,000
35%
38.5%
150,000,001 – 300,000,000
38%
41.8%
300,000,001 – 500,000,000
40%
44.0%
500,000,001 – 1,000,000,000
42%
46.2%
超过 1,000,000,000
45%
49.5%

了解韩国最新的平均薪资以及薪酬在各个职位和行业之间的差异。

单一税率选项

韩国允许外籍员工选择对其实际的韩国就业收入实行19%的单一税率。如果加上地方附加税，总实际税率将达到20.9%。这一选项使税务变得简单且可预测。

然而，这也需要做出权衡：选择单一税率的员工不能申请大多数扣除额、津贴或税收抵免。最初，外籍员工只能使用此选项五年。在一次重大政策调整中，韩国将资格期限延长至二十年。

哪个系统更好？这视情况而定。

  • 高收入者通常能从单一税率中受益，因为他们在累进税制下的税率会更高。
  • 低收入者或拥有许多扣除额的人在累进税制下可能会节省更多税款。

行业及其他考量因素

有些工资税会根据行业或具体情况而有所不同。最显著的是工伤赔偿保险（WCI）费率。雇主应向雇佣劳动部确认其具体的 WCI 百分比。

韩国与许多国家签订了税收协定和社会保障协定。协定可能会影响扣缴或提供避免双重征税的减免。例如，如果美国工人继续受美国社会保障管辖，全面性协定（总协定）可以免除其缴纳韩国养老金。雇主和员工应向国家税务局（NTS）核实任何相关协定，以避免重复缴纳税款或缴费。

最后，请记住，离职金（severance pay）是雇主的支出（员工无需缴费），在支付时按特殊的退休所得税进行征税。

韩国业务拓展面临的挑战

在韩国直接雇佣员工给外国公司带来了巨大的挑战。为此，您必须设立一个当地的法律实体。这不仅成本高昂，而且需要数月的努力。它涉及处理韩国公司法、开设当地银行账户以及在多个政府部门注册。

即使在设立之后，您也必须遵守严格的劳动法，这会带来合规风险。雇主必须正确管理 payroll（薪资）、提供强制性福利，并为外籍员工处理复杂的工作签证申请。

EOR 如何简化在韩国的招聘流程

韩国的名义雇主（EOR）提供了一种更快速、合规且具成本效益的雇佣员工方式。EOR 是一家获得许可的第三方公司，可成为您在韩国员工的法定雇主。这是全球企业在不设立本地实体的情况下进入新市场而广泛采用的模式。

名义雇主（EOR）负责所有的法律和人力资源职责，包括：

  • 起草符合韩国法律规定的韩文雇佣合同。
  • 以韩元（KRW）发放月度薪资并确保正确的预扣税。
  • 管理强制性社会保险，如养老保险、健康保险和失业/雇佣保险。
  • 确保在整个员工生命周期中遵守劳动法。

虽然 EOR 在名义上是官方雇主，但您仍然负责管理团队的日常工作、项目和绩效。

与 EOR 合作可为您的公司带来多项优势。首先，它能实现快速进入市场。您可以在几周内（而不是几个月）在韩国招聘并开展业务。其次，它降低了法律和财务风险，因为 EOR 承担了劳动合规的责任。第三，它更具成本效益，省去了昂贵的实体设立费用和庞大的国内人力资源部门。

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